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發(fā)文文號(hào)：國(guó)稅函[2004]862號(hào) 發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局時(shí)間:2004-06-30 點(diǎn)擊: 12

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為嚴(yán)格出口退稅審核，進(jìn)一步規(guī)范使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息審核出口退稅的工作流程，現(xiàn)將出口退稅用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)）和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送、下發(fā)流程通知如下：

　　一、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知》（國(guó)稅函〔2004〕133號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）有關(guān)規(guī)定，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息進(jìn)行退稅審核過(guò)程中，凡出現(xiàn)國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件第四條第二款所述情況，按本通知有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　二、自2004年7月1日起，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可登陸國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)部辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)出口退稅單證支持網(wǎng)站（http://130.9.1.116/ckts），通過(guò)納稅人識(shí)別號(hào)或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總局用于清分出口退稅用增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的全國(guó)外貿(mào)企業(yè)代碼庫(kù)內(nèi)容進(jìn)行查詢(xún)。該查詢(xún)只針對(duì)全國(guó)的外貿(mào)企業(yè)，不包括特準(zhǔn)退稅企業(yè)信息。各級(jí)退稅機(jī)關(guān)如遇本文件第一條所述情況，應(yīng)先登陸該網(wǎng)站查詢(xún)。對(duì)于納稅人識(shí)別號(hào)在該網(wǎng)站未查詢(xún)到的外貿(mào)企業(yè)，主管退稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件第五條第二款規(guī)定的新增企業(yè)報(bào)送方式進(jìn)行及時(shí)處理，該類(lèi)企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)處理。(標(biāo)為灰色部分已于2006年4月30日失效)?(本條于2011年1月24日中國(guó)稅務(wù)報(bào)公布失效）

　　三、為進(jìn)一步規(guī)范數(shù)據(jù)處理流程，現(xiàn)將審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分為兩種類(lèi)型：無(wú)信息和核對(duì)不符。類(lèi)型定義明確如下：

　?。ㄒ唬o(wú)信息：某外貿(mào)企業(yè)代碼信息可在第二條所述查詢(xún)中查詢(xún)到，且該企業(yè)提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在認(rèn)證通過(guò)之后60天內(nèi)仍未收到總局下發(fā)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)。

　?。ǘ┖藢?duì)不符：企業(yè)辦理退稅時(shí)申報(bào)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票或協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息核對(duì)不符，將企業(yè)申報(bào)的發(fā)票信息作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上傳。

　　四、審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送的數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則見(jiàn)附件。自該文件發(fā)布之日起，國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件中關(guān)于審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則的規(guī)定同時(shí)廢止。

　　五、特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)。審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送流程和相關(guān)部門(mén)職責(zé)劃分，嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)出口退稅電子數(shù)據(jù)傳輸管理工作的通知》（國(guó)稅函〔2004〕481號(hào)）第四條和第六條規(guī)定執(zhí)行。

　　六、各省局信息中心必須通過(guò)出口退稅用專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)中上傳數(shù)據(jù)匯總功能將本區(qū)域內(nèi)的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)匯總上傳。

　　七、總局相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程。總局每月將上月16日至本月15日各地通過(guò)出口退稅用專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)上傳的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并進(jìn)行以下處理。

　?。ㄒ唬?duì)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的處理

　　1.將對(duì)匯總數(shù)據(jù)中不符合本文件第四條類(lèi)型定義和總局增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫(kù)中不存在的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，發(fā)回上傳地。

　　2.對(duì)疑點(diǎn)類(lèi)型為“無(wú)信息”的數(shù)據(jù)，總局將進(jìn)行分析，對(duì)未下發(fā)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，對(duì)已下發(fā)的數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)的同時(shí)定期發(fā)文通報(bào)。

　　3.疑點(diǎn)類(lèi)型為“核對(duì)不符”的數(shù)據(jù)，用各地上傳的認(rèn)證信息與總局增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫(kù)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，如確不符，移送總局進(jìn)出口稅收管理司進(jìn)行處理；如相符，對(duì)該條發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。

　?。ǘ?duì)特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理

　　首先將匯總的特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)按發(fā)票代碼和號(hào)碼、購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào)（指上報(bào)電子數(shù)據(jù)中的Nsrdj_no字段）在總局增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫(kù)中查找，對(duì)查找到的相應(yīng)稽核結(jié)果信息和協(xié)查信息進(jìn)行下發(fā)，并對(duì)查找不到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，發(fā)回上傳地。

　?。ㄈ┛偩謱?duì)上述（一）、（二）中的數(shù)據(jù)下發(fā)和補(bǔ)發(fā)工作于每月22日前處理一次，自7月份開(kāi)始統(tǒng)一使用出口退稅用專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)進(jìn)行下發(fā)，出口退稅用專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)相關(guān)升級(jí)工作將于近期部署，相關(guān)工作另行通知。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送和處理工作的重要性，積極做好文件轉(zhuǎn)發(fā)和宣傳工作，確保出口退稅審核工作的順利進(jìn)行。

　　附件：增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

　　國(guó)家稅務(wù)總局
　　二○○四年六月三十日