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引言

2022年1月14日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于充分發(fā)揮司法職能作用助力中小微企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》（簡稱“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”），旨在為中小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造公平競爭、誠信經(jīng)營的市場環(huán)境，解決中小微企業(yè)“急難愁盼”的突出問題。其中，第12條、13條、14條涉及對中小微企業(yè)建設(shè)工程領(lǐng)域工程款催收和房屋銷售資金監(jiān)管賬戶、農(nóng)民工工資專用賬戶及保證金賬戶的使用問題。為此，匯業(yè)律師針對上述三條，就“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”覆蓋的中小微企業(yè)范疇、中小微企業(yè)賬款案件“綠色通道”、市場優(yōu)勢主體（國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)）對中小微企業(yè)的損害行為、商品房銷售資金監(jiān)管賬戶、農(nóng)民工工資專用賬戶及保證金賬戶使用等問題逐一進(jìn)行解讀。

解讀一：哪些市場主體將享受“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的政策紅利

最高人民法院本次的指導(dǎo)意見，其主體范圍界定為“中小微企業(yè)”，因此，要準(zhǔn)確理解“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”，首先要明確適用上述20條的主體范圍。

1. 關(guān)于中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)有規(guī)定

2011年6月，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號），根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，建筑工程行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的劃分指標(biāo)為：

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建筑業(yè)：營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營行業(yè)：營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

2. 中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的變化

2021年4月，工信部出臺《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見稿）》。根據(jù)該征求意見稿，建筑行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)對于中小微企業(yè)營業(yè)收入和資產(chǎn)總額的指標(biāo)相比2011年增加了數(shù)倍甚至十倍，根據(jù)原有標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為大、中型企業(yè)的部分主體納入小微企業(yè)范圍：

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3. 對于大型企業(yè)下屬子公司或控股公司主體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見稿）》，為解決實踐大型企業(yè)所屬子公司因符合中小企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)，擠占中小企業(yè)有限的政策資源或懸空大型企業(yè)法律責(zé)任義務(wù)問題，本次修訂增加“定性”標(biāo)準(zhǔn)，即使“符合中小企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)，但有下列情形之一的，視同大型企業(yè)”：

其一，單個大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司直接控股超過50%的企業(yè)；

其二，兩個以上大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司直接控股超過50%的企業(yè)；

其三，與大型企業(yè)或大型企業(yè)全資子公司的法定代表人為同一人的企業(yè)。

解讀二：開通中小微企業(yè)應(yīng)收賬款“綠色通道”

“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”提出，將拖欠中小微企業(yè)賬款案件納入辦理拖欠農(nóng)民工工資案件的快立快審快執(zhí)“綠色通道”，確保農(nóng)民工就業(yè)比較集中的中小微企業(yè)及時回籠賬款，及時發(fā)放農(nóng)民工工資；開展拖欠中小微企業(yè)賬款案件專項執(zhí)行行動。

1. “綠色通道”的優(yōu)勢

自2004年以來，最高人民法院為解決農(nóng)民工工資支付的訴訟問題，多次發(fā)文予以關(guān)注。2019年12月，最高人民法院再次下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)拖欠農(nóng)民工工資案件審判執(zhí)行工作的通知》，要求各級法院對涉及農(nóng)民工工資支付案件實行“快立、快調(diào)、快審、快執(zhí)”的“四快”原則。為此，各地法院根據(jù)自身情況均開通了農(nóng)民工工資案件的“綠色通道”。農(nóng)民工“綠色通道”具有以下優(yōu)勢：

其一，實行一站式服務(wù)。農(nóng)民工工資案件提供一站通辦、一網(wǎng)通辦、一號通辦、一次通辦的一站式訴訟服務(wù)。特別是在目前各家法院年底為完成結(jié)案率拒絕受理新案件的局面下，農(nóng)民工工資案件要求有案必立，有訴必理，拒絕拖延立案。

其二，調(diào)解、審結(jié)快。部分法院要求從立案到審結(jié)30天內(nèi)完成，甚至個別法庭能夠?qū)崿F(xiàn)7天結(jié)案。人民法院還可以運用先予執(zhí)行程序、簡易程序和小額速裁程序等，快立、快審，提高審判效率。

其三，辦案力度大。針對群體性或涉案金額較大的案件，法院要掛牌督辦。同時法院會發(fā)揮刑法打擊拒不支付勞動報酬、拒不執(zhí)行判決裁定等犯罪行為的威懾作用，對惡意欠薪構(gòu)成犯罪的，堅決依法嚴(yán)厲懲處。

其四，優(yōu)先執(zhí)行，且執(zhí)行措施多樣化。對于農(nóng)民工工資支付案件，各法院在每年年底都會組織開展專項集中執(zhí)行活動，優(yōu)先立案、優(yōu)先執(zhí)行、優(yōu)先發(fā)放案款。同時，法院會加大失信懲戒、限制高消費、限制出境、罰款拘留等執(zhí)行措施的適用力度；并快速實施凍結(jié)、扣押、查封、拍賣、變賣等強(qiáng)制措施。

一旦中小微企業(yè)賬款案件適用“綠色通道”，將作為法院優(yōu)先承辦案件，快速處理，極大緩解實踐中案件久拖不決、久執(zhí)不決的局面。

2. 適用“綠色通道”的中小微企業(yè)賬款案件范圍

“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”只是提到了對于農(nóng)民工就業(yè)集中，發(fā)放農(nóng)民工工資的案件優(yōu)先保障，但是對于中小微企業(yè)涉及的“賬款案件”的范圍并沒有明確規(guī)定。因此，哪些案件可以認(rèn)定為“賬款案件”存在定義和范圍不明的情況。

匯業(yè)律師認(rèn)為，對于“賬款案件”的定義可以參考2020年1月1日起施行的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（中國人民銀行令〔2019〕第4號）。該辦法第二條規(guī)定“本辦法所稱應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請求權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán)。

本辦法所稱的應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：

（一）銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)等；

（二）提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；

（三）能源、交通運輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項目收益權(quán)；

（四）提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)；

（五）其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)。

匯業(yè)律師認(rèn)為，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”所指的“賬款案件”至少應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

其一，賬款案件必須以給付金錢內(nèi)容為前提。對于非給付金錢的其他義務(wù)，不屬于賬款案件，如其他履行行為、排除妨害、賠禮道歉等等。

其二，賬款案件應(yīng)當(dāng)基于經(jīng)營性活動產(chǎn)生，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、租用設(shè)施等法律行為。非經(jīng)營性活動產(chǎn)生的債權(quán)不屬于賬款案件。

其三，賬款案件系基于合同行為產(chǎn)生的債權(quán)。這也排除了因無因管理、不當(dāng)?shù)美?、侵?quán)產(chǎn)生的債務(wù)類型。

解讀三：嚴(yán)禁國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)惡意拖欠中小微企業(yè)款項

鑒于市場活動過程中存在著，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及大型企業(yè)處于優(yōu)勢地位，濫用市場支配地位，以各種理由惡意拖延向中小微企業(yè)付款，甚至某些國家機(jī)關(guān)拒付款項達(dá)數(shù)年之久，遲遲不能解決的問題。為此，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”第13條特別進(jìn)行了規(guī)定：

1. 對于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)以明顯不合理的理由拒絕或者延遲向中小微企業(yè)支付賬款，人民法院應(yīng)支持中小企業(yè)訴求。實踐中，除了“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”提出的“以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變更”、“履行內(nèi)部付款流程”、“在合同未作約定的情況下以等待竣工驗收批復(fù)、決算審計”等常規(guī)理由之外，國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位拖延付款的理由還包括：本年度財政預(yù)算不足、項目預(yù)撥款項被挪用、政府決策項目中途下馬或削減了預(yù)算資金、竣工驗收后需等待財政審計結(jié)果等等。上述五花八門的理由，給中小微企業(yè)的經(jīng)營造成了極其嚴(yán)重的后果。

2. 對于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)以實現(xiàn)其變相拖延、減少支付應(yīng)付賬款而達(dá)成的協(xié)議或約定，人民法院應(yīng)當(dāng)依法撤銷。

“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”還提出，對于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)就拖欠賬款問題迫使中小微企業(yè)接受不平等條件，達(dá)成與市場價格明顯背離的以物抵債協(xié)議或者約定明顯不合理的支付期限、條件，中小微企業(yè)以顯失公平為由請求撤銷該協(xié)議或者約定的，人民法院應(yīng)予支持。

上述問題在房地產(chǎn)領(lǐng)域尤其明顯。大型地產(chǎn)開發(fā)商為了減少施工方或供應(yīng)商的價款，采取的措施包括但不限于：以高于市場價格的方式“以房抵債”；或?qū)⒘鲃有詷O差的商鋪、車庫、寫字樓抵償給施工單位或材料供應(yīng)商；或強(qiáng)制要求施工單位接受其企業(yè)開具的商票，但是對于商票承兌期限內(nèi)的利息損失或資金占用費不予承擔(dān)，變相拖延付款時間并實際減少了應(yīng)付款的金額，更有甚者，其商票到期根本無法承兌；部分開發(fā)商或總承包商在結(jié)算過程中強(qiáng)制性要求下浮點位結(jié)算，部分企業(yè)下浮點位超過6個點，個別企業(yè)甚至要求下浮15個點，逼迫中小微企業(yè)接受。

對于以上不合理、不公平的協(xié)議，中小微企業(yè)可以根據(jù)《民法典》第一百五十一條，第一百五十二條之規(guī)定要求人民法院依法予以撤銷。中小微企業(yè)行使撤銷權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由發(fā)生后一年內(nèi)行使。

解讀四：依法維護(hù)購房者合法權(quán)益，商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶?？顚Ｓ?，不得扣劃

長期以來，盡管法律和部委規(guī)章均要求對商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶?？顚Ｓ茫菍嵺`過程中，挪用專用資金、通過虛假合同套取專用資金、違法扣劃專用資金的情形屢屢發(fā)生，導(dǎo)致施工企業(yè)不能按時獲得工程款，爛尾工程時常發(fā)生。

《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第四十五條第（四）項條規(guī)定“商品房預(yù)售所得款項，必須用于有關(guān)的工程建設(shè)”。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)市場監(jiān)管完善商品住房預(yù)售制度有關(guān)問題的通知》（建房[2010]53號）第二條第（九）項規(guī)定“完善預(yù)售資金監(jiān)管機(jī)制規(guī)定。商品住房預(yù)售資金要全部納入監(jiān)管賬戶，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管，確保預(yù)售資金用于商品住房項目工程建設(shè)；預(yù)售資金可按建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行核撥，但必須留有足夠的資金保證建設(shè)工程竣工交付”?！冻鞘猩唐贩款A(yù)售管理辦法》（建設(shè)部令第131號）第十一條規(guī)定“開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房所得款項應(yīng)當(dāng)用于有關(guān)的工程建設(shè)”。但是，上述規(guī)定仍然無法阻止銷售專項資金另做他用的情形，造成地產(chǎn)企業(yè)不能按期交房甚至長達(dá)十年不能交付的后果，引起了嚴(yán)重的社會問題。

為此，最高人民法院在“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”中再一次重申對于房地產(chǎn)銷售監(jiān)管賬戶資金的使用原則。根據(jù)“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的規(guī)定：

1. 人民法院凍結(jié)商品房預(yù)售資金監(jiān)管賬戶的，應(yīng)當(dāng)及時通知當(dāng)?shù)刈》亢统青l(xiāng)建設(shè)主管部門。

2. 除當(dāng)事人申請執(zhí)行因建設(shè)該商品房項目而產(chǎn)生的工程建設(shè)進(jìn)度款、材料款、設(shè)備款等債權(quán)案件外，在商品房項目完成房屋所有權(quán)首次登記前，對于監(jiān)管賬戶中監(jiān)管額度內(nèi)的款項，不得采取扣劃措施。

3. 人民法院采取凍結(jié)措施的，不得影響賬戶內(nèi)資金依法依規(guī)使用。此處的資金使用，指的是開發(fā)商利用專有賬戶資金向施工企業(yè)或供應(yīng)商支付工程款、材料款、設(shè)備款等因施工行為產(chǎn)生的款項。不在此款項范圍內(nèi)的不能支付。

匯業(yè)律師認(rèn)為，對于實踐中時常發(fā)生的各開戶行違反資金監(jiān)管協(xié)議和當(dāng)?shù)厣唐贩款A(yù)售資金監(jiān)管賬戶使用辦法，審查不嚴(yán)或沒有審查，導(dǎo)致專項賬戶資金被套取、挪用的行為，應(yīng)當(dāng)及時反映并由當(dāng)?shù)刂鞴懿块T予以處罰。施工企業(yè)對于各開戶行違反監(jiān)管規(guī)定導(dǎo)致專用資金被挪用以致無法支付工程款的行為，可以提起侵權(quán)之訴，要求其進(jìn)行賠償。

解讀五：依法保護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益，農(nóng)民工工資專用賬戶和工資保證金賬戶內(nèi)資金?？顚Ｓ?/strong>

2020年5月1日開始實施的《保障農(nóng)民工工資支付條例》第二十六條規(guī)定“施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶，專項用于支付該工程建設(shè)項目農(nóng)民工工資”。第三十二條規(guī)定“施工總承包單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定存儲工資保證金，專項用于支付為所承包工程提供勞動的農(nóng)民工被拖欠的工資”。第三十三條規(guī)定“除法律另有規(guī)定外，農(nóng)民工工資專用賬戶資金和工資保證金不得因支付為本項目提供勞動的農(nóng)民工工資之外的原因被查封、凍結(jié)或者劃撥”。

事實上，從《保障農(nóng)民工工資支付條例》實施之后，拖欠農(nóng)民工工資問題已經(jīng)得到極大的改善，各地拖欠事件逐步減少。由于農(nóng)民工工資問題涉及民生和社會穩(wěn)定問題，最高人民法院在“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的第14條仍然專門強(qiáng)調(diào)了對農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶的使用問題。

1. 人民法院可以對農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶采取預(yù)凍結(jié)措施，但是不得采取扣劃措施。這也就意味著，在農(nóng)民工工資全部清償完畢之前，其他債權(quán)人不得執(zhí)行該賬戶內(nèi)的資金。農(nóng)民工工資對該賬戶內(nèi)的資金享有法定的優(yōu)先權(quán)。

2. 農(nóng)民工工資賬戶和保證金賬戶應(yīng)當(dāng)專款專用，除發(fā)放本項目農(nóng)民工工資外，其他項目均不可使用該賬戶內(nèi)資金。

此外，為了防止施工方或分包商套取農(nóng)民工工資專用賬戶內(nèi)的資金，各方均有義務(wù)對賬戶的使用進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對現(xiàn)場勞務(wù)人員的實名制登記和打卡管理，通過日常統(tǒng)計和考勤，特別是人臉電子識別系統(tǒng)等技術(shù)手段實現(xiàn)現(xiàn)場勞務(wù)人員的甄別，以避免部分施工單位通過虛構(gòu)現(xiàn)場人數(shù)、提供虛假姓名和信息、虛高工資數(shù)額等方式套取專用賬戶內(nèi)的資金。

通過以上解讀，匯業(yè)律師認(rèn)為，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”的規(guī)定并沒有脫離法律法規(guī)的規(guī)定，屬于對法律法規(guī)具體適用的指導(dǎo)性意見。結(jié)合當(dāng)下疫情肆虐，企業(yè)尤其是中小微企業(yè)舉步維艱的背景，“司法助力中小微企業(yè)發(fā)展20條”屬于司法機(jī)關(guān)提出的針對性解決中小微企業(yè)經(jīng)營困難的具體舉措。